萬隆金劍工程管理咨詢有限公司
Wanlong Jinjian Engineering Management Consulting Co., Ltd
業績列表

三級復核管理制度的幾大要點

發表時間:2020-11-27 08:43

一、基本概念

是指審計工作底稿應由項目經理、部門經理和審計機構的主任會計師或專職的復核機構或復核人員對審計工作底稿進行逐級復核的一種復核制度。

二、具體程序

(一)項目經理復核是三級復核制度中的第一級復核,稱為詳細復核;

(二)二級復核是由部門經理或者項目經理復核,稱為一般復核;

(三)主任會計師復核是三級復核中的最后一級復核,稱為重點復核。

三級復核管理制度的幾大要點.jpg

三、具體內容

(一)一級復核。說明審計項目的基本情況;記錄相關審計過程;按照審計工作方案收集充分審計依據;初步審計結論反映問題應屬實,并與所附資料、相關數據相符。檢查匯總數據以及計量單位。

(二)二級審核。檢查審計工作是否按照審計方案要求進行,各項審計程序是否實施目標是否實現;工作底稿和審計結論反映情況是否一致等。

(三)三級復核。主要問題的定性是否準確,評審適用的政策、法規等依據是否充分等。

四、具體要求

(一)一級復核要求項目經理對下屬審計助理人員形成的審計工作底稿逐張復核,發現問題及時指出,并督促審計人員及時修改完善;

(二)二級復核是指在項目經理完成了詳細復核之后,再對審計工作底稿中重要會計賬項的審計、重要審計程序的執行、以及審計調整事項等進行復核;

(三)三級復核是對審計過程中的重大會計師審計問題、重大審計調整事項及其重要的審計工作底稿進行的復核。

五、復核范圍

(一)復核財務報表或其他業務對象信息報告是否適當;

(二)復核執業人員關于部分風險的判斷是否存在偏差;

(三)復核審計過程中識別的特別風險和采取的措施是否恰當;

(四)復核審計日記、審計總結是否反映其工作軌跡。

六、意義

(一)保證和提高了執業質量、規范了執業行為;

(二)保證造價咨詢成果的準確性;

(三)保證審計工作底稿的真實、完整和可靠。


分享到:
加盟咨詢:029-87307587
業務咨詢:029-87580052
西安市高新區灃惠南路20號華晶商務廣場B座5樓
E-mail:       
2442989908@qq.com
萬隆金劍工程管理
咨詢有限公司
萬隆金劍工程管理咨詢有限公司版權所有
在線客服
 
 
 
 
 聯系方式
加盟熱線:029-87307587
聯系電話:029-62669176
客服熱線:029-87580052